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摘要【郵儲銀行等4家企業(yè)首發(fā)成功過會中英科技取消審核】今日5家企業(yè)首發(fā)上會，其中，中國郵政儲蓄銀行股份有限公司、廣東東鵬控股股份有限公司、浙江甬金金屬科技股份有限公司、僑銀環(huán)保科技股份有限公司等4家成功過會，此外，常州中英科技股份有限公司取消審核。

（證監(jiān)會）第十八屆發(fā)審委2019年第153次會議審核結(jié)果公告中國證券監(jiān)督管理委員會第十八屆發(fā)行審核委員會2019年第153次發(fā)審委會議于2019年10月24日召開，現(xiàn)將會議審核情況公告如下：一、審核結(jié)果 (一)中國郵政儲蓄銀行股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(二)廣東東鵬控股股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(三)浙江甬金金屬科技股份有限公司(首發(fā))獲通過。

(四)僑銀環(huán)保科技股份有限公司(首發(fā))獲通過。

二、發(fā)審委會議提出詢問的主要問題 (一)中國郵政儲蓄銀行股份有限公司 1、發(fā)行人報告期委托郵政集團辦理代理銀行業(yè)務(wù)，支付代理費和手續(xù)費，關(guān)聯(lián)采購金額較大且逐年增長。

請發(fā)行人代表說明：(1)關(guān)聯(lián)交易形成的歷史背景，關(guān)聯(lián)采購金額逐年增長的原因及合理性；(2)關(guān)聯(lián)交易定價政策和具體機制，郵政集團代理儲蓄業(yè)務(wù)利潤率逐年下降且總體水平低于可比四大國有商業(yè)銀行個人業(yè)務(wù)分部存款業(yè)務(wù)利潤率的原因及合理性，是否存在對發(fā)行人利益輸送的情形；(3)大股東和實際控制人規(guī)范和減少關(guān)聯(lián)交易承諾的可行性及有效性。

請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

2、發(fā)行人報告期內(nèi)采用郵銀模式，個人存款主要來源于郵政集團代理網(wǎng)點。

發(fā)行人委托郵政集團辦理代理銀行業(yè)務(wù)，各期支付的儲蓄代理費和手續(xù)費支出金額較大且逐年增長。

發(fā)行人多處房屋、商標來自郵政集團。

此外，郵政集團存在匯兌業(yè)務(wù)、生活繳費代收業(yè)務(wù)、保險兼業(yè)代理等與發(fā)行人相同或相似的業(yè)務(wù)。

請發(fā)行人代表：(1)說明針對代理網(wǎng)點是否單獨制定了相關(guān)的管理制度，是否能確保代理網(wǎng)點運營合規(guī)及風險有效控制；(2)說明代理網(wǎng)點、代理網(wǎng)點工作人員、房產(chǎn)等對發(fā)行人的重要程度，未投入發(fā)行人的原因，租賃或授權(quán)使用費、代理費是否公允；(3)說明發(fā)行人吸收存款是否主要通過控股股東、實際控制人渠道，在存量客戶維護和新客戶開發(fā)方面的具體模式，是否對控股股東、實際控制人存在重大依賴，發(fā)行人是否具備獨立面向市場的業(yè)務(wù)能力；(4)說明郵政集團存在匯兌業(yè)務(wù)、生活繳費代收業(yè)務(wù)、保險兼業(yè)代理等與發(fā)行人相同或相似的業(yè)務(wù)與發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)是否具有替代性；(5)結(jié)合框架協(xié)議約定及各代理點實際操作情況，說明是否滿足誰受益、誰承擔的原則，是否存在郵政集團為發(fā)行人代墊費用或輸送利益的情形；(6)說明報告期各期發(fā)行人按照“固定費率、分檔計費”模式確定的費率是否一致及其合理性，是否存在進一步調(diào)整的計劃和安排。

請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

(二)廣東東鵬控股股份有限公司 1、發(fā)行人歷史上主要資產(chǎn)、業(yè)務(wù)均來源于東鵬創(chuàng)意。

請發(fā)行人代表說明：(1)東鵬創(chuàng)意歷次員工退股過程的合法合規(guī)性，是否存在強制退股情形；定價是否公允并經(jīng)過充分協(xié)商，員工股東轉(zhuǎn)股、退股價格與《員工持股方案》規(guī)定不一致的原因及合理性，部分高管與員工退股價格存在差異的原因及合理性；(2)東鵬創(chuàng)意對相關(guān)間接股東和隱名股東的分紅落實情況；(3)2006年東鵬創(chuàng)意剝離潔具、瓷磚資產(chǎn)所履行的程序、支付對價及作價依據(jù)，轉(zhuǎn)讓前后相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，剝離價格的公允性；2013年發(fā)行人收購前述資產(chǎn)的定價依據(jù)及公允性，前述剝離價格和收購價格的差異原因及合理性；(4)相關(guān)股東代表及代持人是否均嚴格按照相關(guān)規(guī)定及員工股東意志行使股東權(quán)利；(5)前述事項中，東鵬創(chuàng)意及實際控制人是否存在侵犯中小股東合法權(quán)益的情形，是否存在潛在糾紛，實際控制人是否已采取有效的應(yīng)對措施，對發(fā)行人的潛在影響，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。

請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

2、發(fā)行人2018年、2019年上半年業(yè)績同比持續(xù)下滑。

請發(fā)行人代表：(1)結(jié)合經(jīng)營環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、業(yè)務(wù)模式及收入結(jié)構(gòu)變化等，說明最近一年一期業(yè)績持續(xù)下滑的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司情況是否一致；(2)說明2018年庫存商品大幅增加的原因及合理性；產(chǎn)品是否出現(xiàn)大面積滯銷，存貨跌價準備計提是否充分；(3)說明2018年銷售費用上升的背景下營業(yè)收入略有下滑的原因及合理性，發(fā)行人所處的行業(yè)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化；(4)結(jié)合2019年1-9月經(jīng)營和財務(wù)狀況，說明目前業(yè)績下滑的影響因素是否已消除，業(yè)績下滑趨勢是否已扭轉(zhuǎn)或趨緩，持續(xù)盈利能力是否仍存在重大不確定性，2019年全年業(yè)績是否存在大幅下滑的風險。

請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

3、報告期內(nèi)，發(fā)行人銷售模式以經(jīng)銷為主，直銷為輔。

請發(fā)行人代表說明：(1)經(jīng)銷收入占比持續(xù)下滑的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司情況是否一致；(2)直銷與經(jīng)銷模式(包括專營與非專營模式)下毛利率的差異原因及合理性；(3)報告期內(nèi)僅調(diào)整潔具經(jīng)銷商管理模式而未調(diào)整瓷磚經(jīng)銷商管理模式的原因及合理性，是否存在通過二級經(jīng)銷商囤貨調(diào)節(jié)利潤的情況；(4)各期經(jīng)銷商終端銷售的實現(xiàn)情況及期末庫存情況，是否存在為發(fā)行人鋪貨調(diào)節(jié)業(yè)績或其他利益輸送的情形；(5)直銷收入中對工程客戶、家裝客戶收入大幅增長且同期應(yīng)收賬款(含商業(yè)匯票)大幅增加的原因及合理性，應(yīng)收賬款逾期占比較高、回款較慢的原因及合理性，是否存在重大回款風險，壞賬減值計提是否謹慎；主要新增工程客戶、家裝客戶與發(fā)行人及其股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在利益輸送。

請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

(三)浙江甬金金屬科技股份有限公司 1、報告期內(nèi)，發(fā)行人貿(mào)易類客戶主營業(yè)務(wù)銷售收入占比較高且呈增長趨勢。

請發(fā)行人代表說明：(1)以貿(mào)易類客戶為主且貿(mào)易類客戶再銷售給其他貿(mào)易類客戶占比較高的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例；(2)報告期內(nèi)對貿(mào)易類客戶銷售占比呈增長趨勢的原因及合理性，貿(mào)易類客戶存在大幅變動的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司情況是否一致；(3)境外對冷軋不銹鋼產(chǎn)品的反傾銷調(diào)查是否會持續(xù)或升級，是否對貿(mào)易類客戶產(chǎn)生重大影響；(4)貿(mào)易類客戶各期末庫存、終端銷售情況，主要貿(mào)易類客戶及其后端其他主要貿(mào)易商與發(fā)行人及其股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在通過多層經(jīng)銷虛增收入情形。