摘要 【證監(jiān)會通報對申請首發(fā)企業(yè)采取監(jiān)管措施情況】證監(jiān)會將堅持新股發(fā)行常態(tài)化，進一步提高市場透明度，明確市場預(yù)期；同時，按照問題導向和抽查抽簽方式，已于近日安排啟動44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。

（證監(jiān)會） 近期，證監(jiān)會對申請首發(fā)企業(yè)日常審核及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在少計相關(guān)成本費用、相關(guān)資產(chǎn)減值準備計提不充分、內(nèi)控基礎(chǔ)工作存在缺陷、未如實披露關(guān)聯(lián)方資金往來等問題。

相關(guān)中介機構(gòu)未發(fā)現(xiàn)或未充分關(guān)注上述問題，核查工作不審慎，盡職調(diào)查工作存在瑕疵，重要核查程序執(zhí)行不到位。

為完善市場約束機制，壓實中介機構(gòu)責任，提高違法成本，加大監(jiān)管執(zhí)法力度，根據(jù)目前已核實的信息，證監(jiān)會對存在有關(guān)問題的6家申請首發(fā)企業(yè)采取出具警示函的監(jiān)管措施，對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的8家保薦機構(gòu)、4家會計師事務(wù)所、4家律師事務(wù)根據(jù)情節(jié)輕重啟動相關(guān)監(jiān)管措施程序。

對其他企業(yè)將根據(jù)問題核實情況采取相關(guān)措施。

證監(jiān)會將堅持新股發(fā)行常態(tài)化，進一步提高市場透明度，明確市場預(yù)期；同時，按照問題導向和抽查抽簽方式，已于近日安排啟動44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。

為進一步縮短審核周期，提高審核效率，后續(xù)將根據(jù)受理情況及審核進展繼續(xù)安排抽查抽簽及現(xiàn)場檢查工作。

通過現(xiàn)場檢查與日常監(jiān)管聯(lián)動，進一步促進首發(fā)申請企業(yè)規(guī)范運作，提高信息披露質(zhì)量，督促中介機構(gòu)提高執(zhí)業(yè)水平，營造市場良好生態(tài)，從源頭上提高上市公司質(zhì)量，不斷提升資本市場服務(wù)實體經(jīng)濟能力。

【延伸閱讀】 6家擬IPO企業(yè)遭罰 新一輪現(xiàn)場檢查在路上 新股發(fā)行節(jié)奏加快，趕緊申報上市“渾水摸魚”？監(jiān)管層對這種方式以出具警示函的方式“說不”。

近日，證監(jiān)會對6家擬IPO企業(yè)出具警示函，包括魯華泓錦、寧武新材、嘉曼服飾、斯達半導體、之江生物、明冠新材。

這6家企業(yè)中，有3家擬在中小板上市，3家擬在主板上市。

一位來自華南地區(qū)的投行人士對第一財經(jīng)記者表示，這是證監(jiān)會今年首次對擬IPO企業(yè)出具監(jiān)管函，“之前這種在IPO過程中給監(jiān)管函的情況不常見，而且這次還是批量處理，我們也是近兩年第一次看到。

” 今年上半年IPO排隊數(shù)量相比去年不減反增，根據(jù)證監(jiān)會4月26日的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，IPO排隊的企業(yè)仍維持在295家。

6月份之后申報IPO企業(yè)的數(shù)量激增，記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，僅在6月新增申報企業(yè)就有169家。

一位來自上海的大型券商人士王之遇(化名)認為，眼下投行和企業(yè)不需要著急申報，堰塞湖盡管不會輕易重來，但是仍不可短視，要更長遠地看待上市的問題。

立信4個項目“中槍” 總體來看，這6家企業(yè)全部觸犯了《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第4條，該條例規(guī)定“發(fā)行人依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”。

另外，6家企業(yè)中的魯華泓錦、嘉曼服飾、斯達半導體及明冠新材4家違反了第23條規(guī)定，即“發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告”。

“證監(jiān)會發(fā)出監(jiān)管函已經(jīng)算好的了。

至少沒被認定為系統(tǒng)作假，證監(jiān)會只是說不規(guī)范，否則直接移交稽查了。

”上述投行人士表示，收到監(jiān)管函之后，企業(yè)最好的處理方法就是盡快撤回申報，定向整改，未來有機會再進行二次申報。

根據(jù)證監(jiān)會披露，截至7月4日，魯華泓錦、斯達半導體、嘉曼服飾以及明冠新材仍在IPO排隊中，狀態(tài)皆為已反饋，且均已參加抽查、抽簽或現(xiàn)場檢查。

具體來看，魯華泓錦的保薦機構(gòu)為瑞信方正證券，立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“立信所”)擔任其IPO審計工作。

魯華泓錦的受理日期為2018年9月27日，經(jīng)查，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)魯華泓錦在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在未對有關(guān)固定資產(chǎn)進行減值測試、部分固定資產(chǎn)入賬價值不準確、部分修理費確認不及時、部分政府補助的會計處理不恰當、收入確認會計政策及應(yīng)收票據(jù)的信息披露與事實不符等問題。

寧武新材已于今年1月終止了IPO申請，其保薦機構(gòu)為光大證券，安永華明為其IPO審計機構(gòu)。

寧武新材的主要問題涉及環(huán)保違規(guī)，在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，未如實披露排污許可證到期后仍持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)保違規(guī)事項和通過關(guān)聯(lián)方“轉(zhuǎn)貸”行為，收入確認政策、第三方回款及專利技術(shù)和商標取得情況的信息披露與事實不符。

嘉曼服飾觸及了《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》共4條規(guī)定，其IPO申請于2018年3月被證監(jiān)會受理，保薦機構(gòu)為華英證券，立信所擔任該公司的審計機構(gòu)。

證監(jiān)會在檢查后發(fā)現(xiàn)，嘉曼服飾在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在刷單與自買貨行為、固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控不健全、使用個人賬戶支付款項或費用、未能充分抵消內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤、存貨及其減值計提存在瑕疵等問題。

斯達半導體由龍頭券商中信證券保駕護航，同樣由立信所擔任審計機構(gòu)。

其在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在少計財務(wù)費用、政府補助收益確認不準確、未充分披露2015年對個別客戶放寬信用政策以擴大銷售對當期經(jīng)營業(yè)績的影響等問題。

之江生物在2018年12月27日向證監(jiān)會提交了撤回主板IPO申請，并于2019年1月3日收到了證監(jiān)會下發(fā)的終止審查通知書。

之江生物在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在個人賬戶支付工資等費用、未披露控股股東等關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人發(fā)生資金往來、2016年存在少計費用多計收入、設(shè)備管理不善、關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)披露與事實不符等問題。

其保薦機構(gòu)為東方花旗，審計機構(gòu)也是立信所。

明冠新材的保薦機構(gòu)為民生證券，審計機構(gòu)為天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

其在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在關(guān)聯(lián)交易信息披露不完整、固定資產(chǎn)會計核算不規(guī)范等問題。

事實上，證監(jiān)會在過去也對擬IPO企業(yè)下達過監(jiān)管措施。

宏源藥業(yè)曾于2017年10月10日收到證監(jiān)會出具的警示函。

其中顯示，宏源藥業(yè)在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，成本核算不規(guī)范，財務(wù)會計基礎(chǔ)薄弱，留存危險廢棄物處置不符合相關(guān)法律要求且未披露由此產(chǎn)生的處置費用對經(jīng)營成果的影響。

宏源藥業(yè)當時表示，將盡快整改上述問題，并在財務(wù)會計基礎(chǔ)管理薄弱環(huán)節(jié)加大整改和完善力度，擇機重新申報。

現(xiàn)場檢查不容小覷 今年6月就有投行人士表示，新一輪的大規(guī)?，F(xiàn)場檢查正在路上。

王之遇介紹，證監(jiān)會原來一直說是抽簽隨機決定，而現(xiàn)在大部分是指定。

他進一步介紹了現(xiàn)場檢查的相關(guān)細節(jié)，“一般檢查組針對一家公司的檢查在一個月以上，人數(shù)從十幾人到幾十人不等。

現(xiàn)在檢查工作主要由兩個交易所龐大的檢查部門負責，主要是交易所派人，并從中介機構(gòu)借調(diào)，每次都是精兵強將。

”他稱，只要現(xiàn)場檢查，企業(yè)多多少少都有些問題會被發(fā)現(xiàn)。

此前有投行人士對記者表示，目前自己的工作量明顯增加，要做到IPO項目和科創(chuàng)板項目兼顧，一周連軸轉(zhuǎn)的情況下兩天就要換一個城市。

“項目在不同的城市，所以有時候需要幾個城市之間來回穿梭。

”他介紹道。

王之遇對這樣的情況表示擔憂，他認為IPO需要一個緩沖期，扎堆報送一方面給投行帶來工作量上的壓力，一方面會有不少企業(yè)來湊熱鬧。

“6月報的小100家企業(yè)，有很多利潤規(guī)模很小，預(yù)計證監(jiān)會也會對這些企業(yè)進行重點檢查。

企業(yè)在報送前還是要提前準備，不要存在僥幸心理。

”他稱。

(來源：第一財經(jīng)日報) （文章來源：證監(jiān)會網(wǎng)站） (責任編輯：DF075)。