摘要 【科創(chuàng)板二輪問詢已經(jīng)啟動 數(shù)家企業(yè)收到上交所的問詢問題】科創(chuàng)板二輪問詢已經(jīng)啟動，數(shù)家企業(yè)已通過審核系統(tǒng)收到上交所的第二輪問詢問題，科創(chuàng)板上市審核工作正在緊鑼密鼓地有序推進。

(上海證券報) 記者從上交所了解到，科創(chuàng)板上市審核工作正在緊鑼密鼓地有序推進。

截至4月30日，共計受理企業(yè)申請98家，已發(fā)出首輪問詢78家。

4月23日，8家公司回復了首輪問詢，首輪問詢問題和回復已在上交所官網(wǎng)披露，預計首輪問詢的其他企業(yè)也將在近日陸續(xù)回復，審核部門將按照規(guī)則及時進行披露。

同時，針對首輪問詢回復企業(yè)的第二輪問詢已經(jīng)啟動，數(shù)家企業(yè)已經(jīng)通過審核系統(tǒng)收到上交所的第二輪問詢問題。

按照科創(chuàng)板上市審核規(guī)則和程序，二輪問詢既是首輪問詢的延續(xù)，又是首輪問詢的深化。

二輪問詢將更加突出重大性和針對性，一方面將密切關(guān)注首輪問詢回復情況，針對發(fā)行人還沒有說清楚、說明白、說透徹的問題，進行追蹤、跟進的刨根問底式問詢； 另一方面將在首輪問詢兼顧全面性和重點性的基礎(chǔ)上，進一步聚焦關(guān)鍵問題，特別是與市場判斷、投資者決策直接相關(guān)的信息，包括發(fā)行人核心技術(shù)及核心競爭力、風險因素等。

同時，第二輪問詢的提問方法也與首輪問詢有所區(qū)別，二問將更加問題導向、更具整合性，問題數(shù)量也較一問將顯著減少。

與此同時，審核機構(gòu)也將繼續(xù)督促發(fā)行人提高回復針對性、精準性、直白性，切實提高信息披露質(zhì)量，減少冗余信息，提倡簡明披露，有利于審核機構(gòu)高效率地對相關(guān)事項作出審核判斷，有利于投資者高效率地深入了解企業(yè)、作出投資決策。

【相關(guān)報道】 科創(chuàng)板第二批問詢回復出爐！5公司被問了248個問題 核心問答都在這里！ 在首批問詢與回復披露后7天，4月30日晚間，上交所網(wǎng)站再度公布了和艦芯片、華興源創(chuàng)、安集科技、新光光電和海爾生物5家公司的問詢與回復。

據(jù)證券時報·e公司記者梳理和對比，上述5家公司共被問詢248個問題，與第一批被問詢公司相似，問詢函要求發(fā)行人對招股說明書全文進行校對，使用事實描述性語言，不得使用市場推廣的宣傳用語；披露內(nèi)容應當清晰、明確，對相關(guān)論述盡量提供客觀數(shù)據(jù)支持。

并且，相比第一批問詢公司，總體問詢的角度除了涵蓋，股權(quán)結(jié)構(gòu)、董監(jiān)高等基本情況；核心技術(shù)；業(yè)務；治理與獨立性；財務會計信息和管理層分析和其他事項外；和艦芯片、華興源創(chuàng)和海爾生物這三家公司還專門羅列了在風險揭示環(huán)節(jié)的問詢與回復。

此前上交所表示，在受理發(fā)行上市申請后，上交所將按照科創(chuàng)板試點注冊制改革的要求，堅持以信息披露為核心，針對招股說明書存在的突出問題，通過一輪或多輪問詢，督促發(fā)行人說清楚、講明白，努力問出一個真公司。

鑒于科創(chuàng)板定位“三個面向”：面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟主戰(zhàn)場、面向國家重大需求。

科技創(chuàng)新的成色自然也是關(guān)注重點。

證券時報·e公司記者從每家公司選取了包括核心技術(shù)等在內(nèi)的2-3個“問詢與答復”供讀者參考： 和艦芯片 首批9家科創(chuàng)板受理企業(yè)之一的和艦芯片成立于2001年。

根據(jù)中國半導體協(xié)會發(fā)布的2017年中國半導體制造十大企業(yè)名單，和艦芯片在晶圓代工企業(yè)中排名第四。

同時，報告期內(nèi)，公司凈虧損分別約為11.49億元、12.67億元和26.02億元也受到外界關(guān)注。

本次公司共被問及“尚未盈利”等43個問題： 招股說明書披露，報告期內(nèi)公司主要向ARM、SYNOPSYS、智原科技等第三方公司獲得IP授權(quán)。

發(fā)行人擁有多項發(fā)明專利、實用新型、集成電路布圖設(shè)計等知識產(chǎn)權(quán)，但0.13μm、28nm、40nm、55nm、80nm及90nm等核心制程晶圓制造技術(shù)均來自聯(lián)華電子授權(quán)使用。

根據(jù)臺灣地區(qū)相關(guān)政策，臺灣公司對在大陸設(shè)立晶圓廠數(shù)量、技術(shù)等均有明確限制。

根據(jù)公開報道，聯(lián)華電子已宣布停止10nm以下技術(shù)投資，意味著在較長時間內(nèi)，發(fā)行人無法進入28nm及以下先進制程。

在核心技術(shù)層面，問詢函要求公司披露：1、上述知識產(chǎn)權(quán)的形成過程，截至目前的法律狀態(tài)，是否存在到期注銷、終止等異常情況，知識產(chǎn)權(quán)的歸屬是否存在糾紛或潛在糾紛；知識產(chǎn)權(quán)是否涉及研發(fā)人員在原單位的職務成果，研發(fā)人員是否違反競業(yè)禁止的有關(guān)規(guī)定，是否存在違反保密協(xié)議的情形。

2、上述知識產(chǎn)權(quán)與晶圓制程技術(shù)的對應關(guān)系，與控股股東授權(quán)的非專利技術(shù)進行先進性比較，與國內(nèi)外同行相應技術(shù)進行先進性比較，在發(fā)行人技術(shù)體系中的地位，上述知識產(chǎn)權(quán)與控股股東授權(quán)技術(shù)相比是否為發(fā)行人核心技術(shù)，是否足夠先進或者已快速迭代等。

3、報告期內(nèi)依托上述知識產(chǎn)權(quán)和股東授權(quán)技術(shù)的相關(guān)業(yè)務收入分別占營業(yè)收入總額的比重，對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況的貢獻，發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營是否對授權(quán)技術(shù)存在重大依賴等7個問題。

其中，對于問題1，和艦芯片回復稱，公司擁有多項發(fā)明專利、實用新型、集成電路布圖設(shè)計等知識產(chǎn)權(quán)均為原始取得，截至目前的法律狀態(tài)均為正常使用，不存在到期注銷、終止等異常情況，上述知識產(chǎn)權(quán)的歸屬不存在糾紛或潛在糾紛；上述知識產(chǎn)權(quán)均為職務研發(fā)成果，不涉及研發(fā)人員在原單位的職務成果，亦不存在違反競業(yè)禁止的有關(guān)規(guī)定和保密協(xié)議的情形。

對于問題2，公司認為，除臺積電外，公司12英寸最先進制程技術(shù)僅落后全球晶圓代工排名第二位的格芯和第三位的聯(lián)電一代，8英寸制程技術(shù)和國際知名廠商基本持平，公司核心技術(shù)足夠先進，不存在快速迭代的風險等。

在風險揭示方面，招股說明書披露，發(fā)行人尚未盈利及最近一期存在未彌補虧損。

問詢函要求公司披露：在發(fā)行人尚未盈利的情況下，發(fā)行保薦書中認為“發(fā)行人具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好”的判斷依據(jù)；按招股說明書準則第三十三條規(guī)定，充分揭示尚未盈利及存在累計未彌補虧損的風險。

對此，公司保薦人認為，報告期內(nèi)尚未盈利主要是由于廈門聯(lián)芯前期固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷太大導致毛利率為負且需計提存貨減值和預計負債所致；不考慮折舊攤銷因素，報告期內(nèi)發(fā)行人息稅折舊攤銷前利潤分別為-46915.48萬元、152276.68萬元、113496.61萬元，公司歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為-14390.50萬元，7128.79萬元、2992.72萬元，盈利能力良好。

同時，公司資產(chǎn)規(guī)模快速增長，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理。

經(jīng)核查，保薦機構(gòu)認為，發(fā)行人財務狀況良好，具有持續(xù)盈利能力，符合相關(guān)規(guī)定。

同時，和艦芯片提示，如果廈門聯(lián)芯的產(chǎn)能利用率未能達到預期，可能導致公司未來一段時間仍不能盈利。

如果公司未來幾年持續(xù)虧損，仍有可能影響公司團隊穩(wěn)定和人才引進，進而對公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。

華興源創(chuàng) 華興源創(chuàng)成立于2005年，主要業(yè)務為“平板顯示和集成電路的檢測設(shè)備研發(fā)與銷售”，在它的客戶名單上，先后出現(xiàn)了蘋果、三星、京東方、LG、夏普等知名品牌。

公司本次共被問及49個問題。

在核心技術(shù)層面，問詢函要求公司：1、以列表對比的方式，使用易于投資者理解的語言披露LCD、OLED、柔性O(shè)LED、AMOLED、LTPSTFT-LCD 顯示屏器件的性能、優(yōu)劣差異、是否符合平板顯示器件的技術(shù)發(fā)展趨勢及下游主要應用領(lǐng)域，發(fā)行人平板顯示器檢測設(shè)備主要應用于前述哪類顯示器件，是否與平板顯示器件的更新?lián)Q代相匹配，是否存在產(chǎn)品快速迭代的風險，如有，請揭示風險；2、比較分析面板生產(chǎn)過程中列陣制程(前段)、成盒制程(中段)及模組制程(后段)檢測的主要內(nèi)容、技術(shù)原理、檢測產(chǎn)品的利潤率高低、市場應用情況、市場規(guī)模、未來發(fā)展趨勢，補充披露發(fā)行人收入主要來自模組制程對其持續(xù)經(jīng)營能力的影響等。

其中，對于問題1，公司以列表形式披露了)LCD、OLED、柔性O(shè)LED性能、優(yōu)劣差異、技術(shù)發(fā)展趨勢等。

華興源創(chuàng)表示，自成立以來，公司一直隨著平板顯示器件的更新迭代不斷及時推出覆蓋觸控、顯示、光學等多領(lǐng)域的檢測治具及檢測設(shè)備，各類型產(chǎn)品與平板顯示器件的更新迭代相匹配。

對于產(chǎn)品的快速迭代風險，公司認為，在目前公司的下游應用行業(yè)為面板生產(chǎn)制造、消費類電子產(chǎn)品制造及集成電路產(chǎn)品制造等，該等行業(yè)具有技術(shù)密集、產(chǎn)品更新?lián)Q代快、技術(shù)革新頻繁等特征。

行業(yè)內(nèi)公司一直在不斷研發(fā)新的技術(shù)成果并在此基礎(chǔ)上對產(chǎn)品的應用場景、性能指標等進行優(yōu)化升級，這就要求公司不斷推出新產(chǎn)品以滿足下游行業(yè)公司的需要。

如果公司的設(shè)計研發(fā)能力和產(chǎn)品快速迭代能力無法與下游行業(yè)客戶的產(chǎn)品及技術(shù)創(chuàng)新速度相匹配，則公司將面臨客戶流失風險，營業(yè)收入和盈利水平均可能產(chǎn)生較大不利影響。

在具體專利層面，公司擁有已獲授權(quán)專利64項。

問詢函要求發(fā)行人補充披露：1、相關(guān)發(fā)明專利涉及發(fā)行人生產(chǎn)的具體環(huán)節(jié)及在產(chǎn)品中的應用情況；2、部分實用新型及外觀設(shè)計臨近保護期末，披露相關(guān)專利保護期屆滿可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響及擬采取的應對該風險的措施。

針對相關(guān)發(fā)明專利涉及發(fā)行人生產(chǎn)的具體環(huán)節(jié)及在產(chǎn)品中的應用情況，保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師獲取并核查了發(fā)行人的專利證書，核查了發(fā)明專利在發(fā)行人生產(chǎn)環(huán)節(jié)及產(chǎn)品中的應用情況，具體情況如下：發(fā)行人的發(fā)明專利通常應用在產(chǎn)品核心部件、信號模塊和電器模塊的生產(chǎn)組裝過程中，最終以產(chǎn)品的方式集中體現(xiàn)，發(fā)行人產(chǎn)品涉及的主要發(fā)明專利的情況如下： 截至問詢回復日，發(fā)行人合計擁有專利權(quán)71項，其擁有的以下5項實用新型或外觀設(shè)計專利將于2021年12月31日前保護期屆滿： 保薦機構(gòu)及發(fā)行人律師認為：發(fā)行人已擁有的將于2021 年12 月31 日前保護期屆滿的實用新型專利或外觀設(shè)計專利對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營不會產(chǎn)生重大影響。

海爾生物 成立于2014年的海爾生物，控股股東為海爾生物醫(yī)療控股，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，核心技術(shù)、治理獨立性、財務信息及風險提示等問詢成為問詢函的關(guān)注焦點，共被問及57個問題。

問詢函關(guān)注到，海爾生物在2013年，因“低溫冰箱系列化產(chǎn)品關(guān)鍵技術(shù)及產(chǎn)業(yè)化”項目，被授予國家科學進步二等獎。

發(fā)行人取得的其他主要榮譽和科研人員在核心期刊發(fā)表的論文均在報告期外。

因此要求公司說明核心技術(shù)在境內(nèi)與境外發(fā)展水平中所處的位置，主要產(chǎn)品的相關(guān)技術(shù)是否已較為成熟，并說明公司與賽默飛世爾科技公司等境外行業(yè)主要公司的相同或類似產(chǎn)品是否存在技術(shù)代差，是否存在競爭差距及其表現(xiàn)。

海爾生物回復稱，公司在超低溫、低溫、恒溫存儲相關(guān)技術(shù)方面達到行業(yè)領(lǐng)先水平，在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)集成創(chuàng)新方面率先進行研發(fā)創(chuàng)新，技術(shù)水平行業(yè)領(lǐng)先。

此外，在液氮存儲、生物安全產(chǎn)品等產(chǎn)品線拓展領(lǐng)域，以及自動化存取技術(shù)等低溫存儲技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域也取得了較好的技術(shù)成果。

公司與賽默飛世爾科技公司等境外行業(yè)主要公司的相同或類似產(chǎn)品不存在競爭差距。

海爾生物采用核心技術(shù)的產(chǎn)品競爭力較強，2017 年、2018 年依靠核心技術(shù)開展經(jīng)營產(chǎn)生的收入同比增長分別為18.47%和 33.89%，保持較高的增速水平。

報告期內(nèi)，公司主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的收入占比超過75%。

問詢函關(guān)注到，海爾生物報告期內(nèi)境外主營業(yè)務收入及占比呈現(xiàn)上升趨勢，主要是對聯(lián)合國兒童基金會、印度衛(wèi)生部等重大項目銷售帶動境外銷售收入的增長。

因此要求公司披露境外銷售的主要產(chǎn)品，境內(nèi)外銷售的主要產(chǎn)品之間是否存在較大差異；海外客戶的開拓情況，及海外銷售的主要區(qū)域及其對應海外銷售總額的比例等，同時說明重大境外銷售項目的交易背景，大額合同訂單的簽訂依據(jù)、執(zhí)行過程。

海爾生物回復稱，公司境外銷售的主要產(chǎn)品包括超低溫保存箱、低溫保存箱、恒溫冷藏箱及生物安全產(chǎn)品，主要涉及生物樣本庫、疫苗安全等應用場景。

報告期內(nèi)，公司境內(nèi)外銷售的主要產(chǎn)品類型基本一致，不存在較大差異。

目前，公司的海外經(jīng)銷商已覆蓋全球70余個國家和地區(qū)，主要包括亞太、印度、中東、美洲及歐洲地區(qū)。

海爾生物表示，疫苗安全業(yè)務是報告期內(nèi)重要的主營業(yè)務之一，公司共計18個型號的相關(guān)產(chǎn)品獲得世界衛(wèi)生組織PQS認證，是最早通過認證的國產(chǎn)品牌。

此外，公司還參與了世界衛(wèi)生組織(WHO)太陽能疫苗冰箱的標準制定；是聯(lián)合國兒童基金會、世界衛(wèi)生組織的長期合作供應商。

基于在疫苗安全存儲領(lǐng)域所掌握的國際領(lǐng)先技術(shù)，公司于2017年取得了聯(lián)合國兒童基金會項目和印度衛(wèi)生部項目的直銷訂單。

在本次問詢回復中，海爾生物也提示了相關(guān)風險。

公司表示，公司于2018年參股投資Mesa，開展分子診斷POCT業(yè)務。

分子診斷POCT在全球范圍來看仍屬于行業(yè)前沿領(lǐng)域，具有技術(shù)難度高、開發(fā)及審批周期長的特點。

我國分子診斷POCT市場起步較晚，目前尚處與發(fā)展初期，雖然公司已經(jīng)在技術(shù)、人員、資金等方面做了一定的儲備，但仍然存在著產(chǎn)品研發(fā)、新產(chǎn)品注冊、新產(chǎn)品市場導入、市場競爭加劇等多種風險，若公司無法充分評估并采取相應措施應對上述風險，可能會對公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定不利影響。

新光光電 共被問及50個問題。

新光光電所處行業(yè)為軍工電子信息行業(yè)，作為國防科技工業(yè)重要組成部分，其產(chǎn)業(yè)鏈涉及精確制導、模擬仿真、激光、雷達、通信、導航、信息安全等多個領(lǐng)域。

問詢函表示，新光光電披露其多項主要產(chǎn)品涉及的關(guān)鍵技術(shù)的技術(shù)水平均達到國際先進、國內(nèi)領(lǐng)先或國內(nèi)先進水平，要求公司說明產(chǎn)品的具體技術(shù)參數(shù)或指標，進一步量化分析發(fā)行人的技術(shù)及產(chǎn)品如何達到國際先進、國內(nèi)領(lǐng)先或國內(nèi)先進水平，同時按照主要產(chǎn)品的用途，與行業(yè)內(nèi)主要競爭對手分類對比同類產(chǎn)品的技術(shù)性能和相關(guān)參數(shù)指標，充分披露發(fā)行人與競爭對手的技術(shù)特點差異、發(fā)行人產(chǎn)品的技術(shù)先進性。

新光光電回復稱，公司相關(guān)技術(shù)水平經(jīng)中國工程院院士王子才、劉永才出具專家意見認可，獲得了包括國防科學技術(shù)進步獎一等獎在內(nèi)的各級政府部門頒發(fā)的各類榮譽，取得了10項鑒定證書。

同時，公司豐富的科研項目體現(xiàn)了公司技術(shù)水平，相關(guān)產(chǎn)品獲得了客戶對于相關(guān)技術(shù)水平及軍事意義的應用證明。

因此，公司依據(jù)以上維度認定其多項主要產(chǎn)品涉及的關(guān)鍵技術(shù)的技術(shù)水平均達到國際先進、國內(nèi)領(lǐng)先或國內(nèi)先進水平。

保薦機構(gòu)也認為報告期內(nèi)，公司的產(chǎn)品均為軍工產(chǎn)品，技術(shù)性能和相關(guān)參數(shù)指標涉及國家秘密，主要競爭對手的軍品亦涉及國家秘密，無法量化分析，從主營業(yè)務產(chǎn)品或業(yè)務領(lǐng)域及技術(shù)特點方面，發(fā)行人與主要競爭對手均存在一定差異。

公司與主要競爭對手的技術(shù)特點各有側(cè)重，與主要競爭對手均基于各自的技術(shù)特點形成自身技術(shù)路徑，并衍生出符合自身技術(shù)特點的商業(yè)模式。

問詢函關(guān)注到，報告期內(nèi)新光光電收入結(jié)構(gòu)變化較大，光學目標與場景仿真系統(tǒng)收入分別為2166.45 萬元、6328.11 萬元和 1.22億元，快速增長，而光學制導系統(tǒng)和光電專用檢測設(shè)備收入逐年下降。

隨著研發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入量產(chǎn)階段，未來發(fā)行人光學制導系統(tǒng)收入將逐步回升。

對此問詢函要求公司披露報告期內(nèi)收入結(jié)構(gòu)變化的具體原因，并結(jié)合未來發(fā)展規(guī)劃，說明未來的收入結(jié)構(gòu)情況，同時結(jié)合產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)周期，客戶對該仿真系統(tǒng)的需求情況，產(chǎn)品可替代性，同行業(yè)競爭對手的同類產(chǎn)品技術(shù)水平比較等，披露公司光學目標與場景仿真系統(tǒng)2017 年、2018年陸續(xù)完成并確認收入的原因等。

新光光電回復稱，報告期內(nèi)，公司主營業(yè)務收入分別為1.57億元、1.8億元和2.03億元，均為軍工產(chǎn)品銷售收入。

雖然公司主營業(yè)務收入保持了增長趨勢，但受軍工客戶采購需求波動的影響，公司各類型產(chǎn)品收入金額及其占比存在一定波動。

此外，公司經(jīng)營規(guī)模相對較小，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)易發(fā)生變動，公司存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)波動的風險。

公司光學目標與場景仿真系統(tǒng)全部為研發(fā)產(chǎn)品，由于不同軍工客戶之間需求存在較大差異，其方案、設(shè)計、組裝、測試、驗收等研發(fā)過程節(jié)點多，且技術(shù)難度大，導致研發(fā)周期相對較長。

由于前期公司承接的光學目標與場景仿真系統(tǒng)研發(fā)產(chǎn)品陸續(xù)在2017年度、2018年度完成，使得其收入逐年增長。

此外公司光電專用測試設(shè)備部分為批產(chǎn)產(chǎn)品、部分為研發(fā)產(chǎn)品，主要應用于導彈的標定和檢測，其需求存在一定的周期性。

其中，2016 年度公司光電專用測試設(shè)備收入較高，主要系受最終客戶需求影響某定型產(chǎn)品當期采購量大幅增加；2017年度、2018年度，公司光電專用測試設(shè)備訂單量減少，其收入逐年下降。

新光光電根據(jù)現(xiàn)有在手訂單及意向訂單合理測算得出，按產(chǎn)品類型分類，預計2019-2021年公司主營業(yè)務收入構(gòu)成中，光學目標與場景仿真系統(tǒng)占比為30-35%，光學制導系統(tǒng)占比為 35-40%，光電專用測試設(shè)備、激光對抗系統(tǒng)及民品占比均為10%左右；按產(chǎn)品性質(zhì)分類，預計2019-2021年公司主營業(yè)務收入構(gòu)成中，批產(chǎn)產(chǎn)品銷售占比為40-60%，研發(fā)產(chǎn)品銷售占比為30-50%，民品占比為10%左右。

安集科技 共被問及49個問題。

問詢函關(guān)注到，安集科技的產(chǎn)品化學機械拋光液和光刻膠去除劑生產(chǎn)過程為配方型復配工藝，以常溫常壓下復配、混合、過濾為主，要求公司補充披露主要核心技術(shù)在產(chǎn)品工藝流程中的具體應用，如何利用核心技術(shù)改進產(chǎn)品性能質(zhì)量，同時說明核心技術(shù)在境內(nèi)與境外發(fā)展水平中所處的位置，“國際先進”“國內(nèi)領(lǐng)先”的具體評價標準，是否存在快速迭代的風險，并結(jié)合國內(nèi)所處行業(yè)競爭格局、市場空間等情況，分析報告期內(nèi)產(chǎn)品銷售規(guī)模并未實現(xiàn)快速增長的原因，是否具有相對競爭優(yōu)勢，是否具有較強成長性。

對此安集科技回復稱，公司核心技術(shù)的應用主要體現(xiàn)在產(chǎn)品配方和生產(chǎn)工藝流程兩個方面。

一方面，公司基于核心技術(shù)研發(fā)產(chǎn)品配方并通過申請專利等方式加以保護，產(chǎn)品配方是核心技術(shù)的具體體現(xiàn)。

另一方面，生產(chǎn)工藝流程是公司產(chǎn)品生產(chǎn)過程的關(guān)鍵，也是核心技術(shù)轉(zhuǎn)化為最終產(chǎn)品的實現(xiàn)手段，公司通過技術(shù)秘密等形式對生產(chǎn)工藝流程予以保護生產(chǎn)工藝的關(guān)鍵流程包括加料、混合、過濾等，每一個關(guān)鍵步驟都會影響公司產(chǎn)品的性能質(zhì)量。

公司利用核心技術(shù)，在生產(chǎn)工藝流程中通過優(yōu)化產(chǎn)品配方中各種組分的加料方式、加料順序、加料速度、加料時間，或優(yōu)化混合方式、混合時間、混合速度、混合強度，或優(yōu)化過濾時間、過濾方式、過濾速度、過濾器型號，并經(jīng)過工藝放大的研究找出最合適的方案，綜合改進公司產(chǎn)品性能質(zhì)量。

公司化學機械拋光液已在130-28nm技術(shù)節(jié)點實現(xiàn)規(guī)模化銷售，并應用于臺積電、中芯國際等全球領(lǐng)先集成電路制造公司晶圓產(chǎn)線。

因此，公司化學機械拋光液所應用的主要核心技術(shù)金屬表面氧化(催化)技術(shù)、金屬表面腐蝕抑制技術(shù)、拋光速率調(diào)節(jié)技術(shù)、化學機械拋光晶圓表面形貌控制技術(shù)為“國際先進”。

公司為目前國內(nèi)極少數(shù)量產(chǎn)集成電路領(lǐng)域高端光刻膠去除劑的公司之一，光阻清洗中金屬防腐蝕技術(shù)已在國內(nèi)領(lǐng)先的集成電路公司被驗證與國外競爭對手表現(xiàn)相當甚至具有一定優(yōu)勢，技術(shù)水平為“國際先進”。

公司其他核心技術(shù)水平為“國內(nèi)領(lǐng)先”。

公司最早銷售的一款化學機械拋光液產(chǎn)品已從 2008 年開始穩(wěn)定供貨至今，該款產(chǎn)品生命周期超過10年。

由此可以看出，公司技術(shù)及產(chǎn)品快速迭代的風險較小。

安集科技表示，長期以來，全球化學機械拋光液市場主要被美國和日本公司所壟斷，包括美國的 Cabot Microelectronics、Versum 和日本的 Fujimi 等。

其中，Cabot Microelectronics 全球拋光液市場占有率最高，但是已經(jīng)從2000年約 80%下降至2017年約35%，表明未來全球拋光液市場朝向多元化發(fā)展，地區(qū)本土化自給率提升。

報告期內(nèi)，公司產(chǎn)品銷售規(guī)模并未實現(xiàn)快速增長的原因在于一方面，2016年度、2017年度和2018年度，公司營業(yè)收入增長率分別為52.65%、18.2%和6.64%，報告期初公司銷售規(guī)模剛實現(xiàn)大幅增長，銷售規(guī)模基數(shù)逐年增長。

由于公司產(chǎn)品研發(fā)驗證門檻高，從研發(fā)立項到實現(xiàn)量產(chǎn)銷售需要經(jīng)過較長的周期，而實現(xiàn)量產(chǎn)銷售后具體產(chǎn)品的銷售增長情況受下游客戶相應工藝產(chǎn)能及產(chǎn)量影響。

另一方面，與國外競爭對手相比，公司目前規(guī)模較小、員工人數(shù)較少，使得公司在產(chǎn)品開發(fā)、客戶開拓及資源配置等方面有所側(cè)重，因此目前階段公司通過更多客戶、更多產(chǎn)品線實現(xiàn)線性增長存在制約。

問詢函關(guān)注到，報告期內(nèi)，安集科技稅收優(yōu)惠金額分別為429.39萬元、559.58萬元、993.19 萬元，占利潤總額的比例分別為12.13%、14.21%、20.67%。

因此要求公司披露報告期享受的研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠具體政策，2018年研發(fā)費用加計扣除數(shù)較2017年增長109.19%的原因，并說明是否對稅收優(yōu)惠存在重大依賴。

安集科技表示，根據(jù)有關(guān)政策，公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除。

2016年和2017 年，公司符合加計扣除范圍的研發(fā)費用在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的50%，從當年度的應納稅所得額中扣除。

同時有規(guī)定顯示，公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1 日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。

2018 年，公司符合加計扣除范圍的研發(fā)費用在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的75%，從當年度的應納稅所得額中扣除。

報告期內(nèi)，公司享受的稅收優(yōu)惠主要為高新技術(shù)公司所得稅優(yōu)惠以及研發(fā)費用加計扣除，均合法合規(guī)且預計能依法持續(xù)獲得。

報告期內(nèi)，公司整體經(jīng)營業(yè)績良好，收入利潤規(guī)模持續(xù)增長，公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。

(來源：證券時報網(wǎng)) 立即開通科創(chuàng)板>> （文章來源：上海證券報） (責任編輯：DF386)。